税务筹划在企业经营发展中有什么作用？

1) 沉重的税收也让企业不堪重负，有许多企业为了生存不惜做出违法的行为，而税务筹划则给我们提供了一个合法的途径，有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化我们的纳税意识。

2) 税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化，可以减少现金流出，延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，实现公司利益最大化。

3) 有利于国家的完善税制建设，首先税务筹划的前提条件就是遵守法律，有利于贯彻国家税法，可以增加国家税收。其次，税务机关可以通过对纳税人的行为，了解到税法中不合理的地方，进而对其进行补充、修改和完善。

4) 随着经济形式多元化的发展等各种因素的影响，纳税人涉税风险也越来越大。税务筹划可以最大限度地降低涉税风险，甚至达到涉税零风险。

综上所述，进行税务筹划对企业而言具有重大的意义，不仅能够提高企业自身的经济效益和企业的经营管理水平，还有利于壮大企业实力和竞争力，对企业的发展“百利而无一害”。

首先，纳税筹划并不是偷税漏税的手段，相反这些活动反而有利于企业经济运营。既不违法又能减轻税负的行为。

税务筹划在企业经营的作用是用来提高企业的管理水平，但是大多数企业在后期进行纳税筹划的时候都会故意增加运营成本，这是纳税筹划的主要方式之一。

纳税筹划还可以用来减轻企业税负情况，增加企业利益。比如，负债筹资中的借款可以在税前抵扣，以这种方法降低利润，减轻税负。

税务筹划还可以在企业投资过程中起到积极的作用 比如企业在投资过程中可以选择多种方式的投资，不同企业之间的税收标准也不同，但总体而言，合伙企业在缴税方面比较有优势。

税务筹划就是通过预先的设计和安排，在税法允许的范围内，合理降低企业税负。对于并购交易，通过税务筹划可以合理降低并购成本，实现交易效益最大化。并购交易的税务筹划与标的公司的税务情况相关，与交易的结构设计有关，因此，企业在找到合适的潜在标的公司时便可以开始考虑税务筹划。

企业根据并购标的公司的情况，识别潜在的税务关注点，如标的公司税务架构的基本情况以及投资退出战略的税务分析。企业通过税务尽调了解被购买企业的重大税务风险及影响，评估标的公司是否存在节税并购规划的可能。

一、税务筹划应主要关注哪些因素

1、是否有相关税收优惠政策，例如被收购企业是否处于税收优惠地区或行业。2、核心业务是否已经做到税务效率最大化。3、是否存在具有价值的税务资产，例如未抵扣完的税务亏损。4、是否存在可以通过合理的关联交易及转让定价安排降低并购后企业整体税负的空间。

二、企业重组的税务处理方式有哪些

企业重组的税务处理有一般性税务处理和特殊性税务处理。一般性税务处理即在重组交易时需按公允价值确认重组所得或损失并计算缴纳企业所得税，重组各方应以公允价值作为重组所涉及的股权或资产的计税基础。特殊性税务处理是交易中股权支付部分暂不确认有关资产转让所得或损失，待相关股权再次被转让并且不符合特殊税务处理规定时才产生现时纳税义务。

三、企业重组同时符合哪些条件的，才适用特殊性税务处理规定

1、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。2、股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%；资产收购中，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%。3、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。4、重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的85% 。5、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。交易各方应在该并购业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的，不得按特殊重组业务进行税务处理。

四、企业间重组如果以划拨方式进行，税务处理方式如下

对于100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按帐面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款。

2022年你们都看出了下一个风口了吗，你准备行动了没有？

先说结论，社区店一定是风口，从以下巨头的做法就可以看出来。

从2020年开始，你有没有发现一件事情，不管是美团、还是滴滴、还是盒马，都开始布局线下团购平台，这一切都说明了社区商业开始完善，而且可以满足客户的各方面需求。

这几年，很多开发商在盖楼的时候，都会留出一片地，建商场或者商业街，已经有很多大品牌，大的餐饮公司开始入驻社区店。

社区店这种下沉市场，要如何才可以赚到钱呢？

只要你的产品符合刚需、高频率消费，受众面广，一定可以做起来。

举个例子，我在社区店做的项目，以及当时为何看中社区？

2018年，我决定开店，我用了半年时间的考察，最终开了一家鲜奶吧，主要是看中了乳制品的发展趋势，几乎成为每家每户不可缺少的饮品之一。

开社区店，首先成本非常低，房租远远低于商业街，而且顾客也是非常稳定。

我这家店一共就花了6万多开起来，店里的产品也覆盖了各个年龄段，巴氏鲜奶针对小孩、中老年人，酸奶针对小孩、年轻人和中年人。

18年和19年刚开的时候，生意就很好，但是周六周天人流量减少一半，很多人都去外面玩，但是从2020年开始，社区团购，以及社区商业逐步完善，即使是周六周天，也有很高的人流量，这一年营业额也翻了一倍。

尤其是这两年的疫情，商业街和商场苦不堪言，唯独社区店的生意最稳定，毕竟这是离家门口最近的购物场所。

今年更是有很多服装店、美容院都开始布局社区，不仅消费者的习惯开始改变，商家的经营思维也开始在转变。

这几年经济不景气，实体不好干，网络需要流量，最近的双减政策确实给家长老师带来了不小的影响，家长工作忙没有太多时间去给孩子辅导，老师着急没用，我觉得一个新的职业会越来越受欢迎，家庭教育管理师，他不仅是单独的文化课辅导老师还兼顾孩子的行为习惯，学习习惯等等，现在也已经有这种的培训跟考试了，一天工作几个小时做兼职很合适，对于有钱人家只要孩子好怎么都行，舍得出钱，我觉得这个职业的前景应该不错。

刚好和朋友闲聊，有几个想法给大家说一下，希望和大家一起探讨。

1、教育系统双减

中国社会的阶层化越来越明晰，身处某个层级，想向上突破到新的阶层，如果没有石破天惊的本领，一般来说都需要一辈子甚至几代人的努力，而教育无疑是大多数人选择的突破路径。教育部的双减政策在不断的完善和优化，初衷和效果当然是非常好的，作为孩子家长，我们和大多数家长一样也是举双手赞成。

但是双减政策下，有一种现象不得不让人思考，就是双减是否增加了阶层化的内卷。以前有篇文章很火爆，叫做《寒门再难出贵子》。就是说有钱人的孩子在拥有更好的优质教育资源之外，有更多的机会参加高等级的、高效率的课外辅导，让社会层级更加分明。而低层级的大众的孩子继续低层级教育，更难以突破。

在双减的政策下，这个问题给大家都带来了困惑，有钱阶层的孩子教育突破在哪里呢？第一选择是更高级更费钱的一对一课外教育，还有一种选择就是富人阶层家庭教师的再次兴起。家庭教师这种职业范围很小，而且花费也是不菲，结合我国现在渗透到各个行业的共享思路，我相信共享家庭教师是个风口。

也就是好几个家庭共享自家的家庭教师，取长补短来给自己的孩子更优化的教育。或者采用多对一的方式，大家共同“拥有”一个家庭教师。

2、新能源辅助业务

碳中和是国家政策，是大势所趋，大多数人无法直接参与新能源业务的投资和分红。但是新能源的辅助业务，很多人可以投资和获利。

比如说，水电会在南方进一步发展，微型水电站的投资、小水电站的辅助建设。风电、太阳能发电、核电会在西北得到大力推广，针对这些行业的基建、辅助设施都是投资的风口。

未来以来，我中华大地给我们提供了很多机会，希望大家能有机会改变命运。

希望本回答对你有用，欢迎关注探讨。

不出意外2022年最火的就是元宇宙。

元宇宙简直今人叹为观止！火得一踏糊涂。

元宇宙(Metαverse)是一个虚拟时空间的集合，由一系列的增强现实(AR)、虚拟现实(VR)和互联网(lnternet)所组成。表示“超越宇宙”的概念:一个平行于现实世界运行的虚拟空间。

无论是游戏公司被元宇宙概念内卷，还是互联网巨头大手笔入局VR，种种迹象均表明元宇宙正在悄然降临。

有多家媒体报道称，字节跳动将以50亿元人民币收购Pico正式入局VR。

Fαcebook扎克伯格说元宇宙将会颠覆未来的人类社会！5年内，FαcebooK将转型成为元宇宙公司。

腾讯公司马化腾谈到，现在，一个令人兴奋的机会正在到来，移动互联网十年发展，即将迎来下一波升级，我们称之为“全真互联网”……虚拟世界和真实世界的大门已经打开，无论是从虚到实，还是从实到虚，都在致力于帮助用户实现更真实的体验。

准确的说，元宇宙不是一个新的概念，它更像一个经典概念的重生。1992年，美国著名科幻大师尼尔.斯蒂芬森在其小说《雪崩》中这样描述元宇宙:“戴上耳机和目镜，找到连接终端，就能够以虚拟分身的方式进入由计算机模拟、与真实世界平行的虚拟空间。”

风口，没有人能真正地看出来，风口上的猪是能够飞起来的，但是如何降落呢？

马云、马化腾、雷军这些名人，哪一个不是在所谓的风口来临前提前筹划的，但是他们也不知道他们所做的事是不是所谓的风口，但是古语有云：凡事预则立，不预则废。提前准备总是没有坏处的。

未来看发展机会，主要有四个发展方向：

一、现在在资本的加持下，已经是形成了许多“壁垒”，但发展的空间依然足够大，因为国家有管控，况且所有的行业几乎都会更新换代：

1.技术壁垒：当你有核心的知识产权在你或者你公司名下，这还是不够的，你要发展衍生技术，就像下围棋，你要给自己留很多口“气”，才能以不变应万变。

2.资金壁垒：假如你富可敌国，或者是你口才很好能够让资本家为你而砸钱，那么你就把握好投资方向即可。

3.资源壁垒：许多人都认识你，而不是你认识许多人，那么把上述两个方面综合利用起来，你就是赢家。

二、年轻人是社会发展的风向标，能够吸引年轻人的行业就是有前景或者说不会太差的行业。

你可能也会反驳我，那机械加工厂和养老市场不是也很大吗？是的没错，不过你也要看是谁去做这个行业，如果是年轻人在做，那么他不是家里有矿练手接班的就是现在在提前布局，反之如果是中年人在做，那么我告诉你，现在、现阶段就是没有太大前景！

三、以前是企业品牌，以后是个人品牌，个人品牌会造就新的消费观念，当下很多的网红带货一夜的销售额是一家中小企业一年的销售额，就是说明了这一点。

四、多看新闻，不是那种花边新闻，不是那种断章取义、胡说八道的新闻，而是每天在新华社和人民日报等国家机关媒体刊发的新闻，《民法典》讲述的民生，最近讲的十四五规划，这些都能够从政策中看到潜在的商机。

企业重组税收筹划需要考虑的事项有哪些？

根据《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号），企业重组的税务处理区分不同条件分别使用于一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性税务处理即在重组交易时需按公允价值确认重组所得或损失并计算缴纳企业所得税。一般情况下，重组各方应以公允价值作为重组所涉及的股权或资产的计税基础。

根据《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号）及《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税【2014】109号）规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：

①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；

②股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，资产收购中受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%；

③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；

④重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；

⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

如果企业发生涉及中国境内及境外之间（包括中国港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合上述五项条件之外，还须同时属于以下四种情况之一，方可使用特殊性税务处理：

①非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务矩管书面承诺在3年（含3年）内部转让其拥有受让方非居民企业的股权；

②非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；

③居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资；

④财政部、国家税务总局核准的其他情形。

企业股权转让时该如何筹划税收？

新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：

一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。

二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。

三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。

举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33，股息性所得不交税。

如A为33，B为15，则只需按18(33—15)交税。

而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。

根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。

同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95，要探讨是否有可能先收购足够股份至95以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。

第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。